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税务筹划的三个层面,不用再交智商税,也能合理节税!
2019-06-18       来源:中国财经报道      编辑:z0011      
    如今,越来越多的企业或个人已经开始进行税务筹划,但效果往往不是特别明显,这是因为很多人对税务筹划只是一个模糊的概念,具体怎么操作却不明所以。所以“捷税无忧”总结出三个税务筹划的层面,提供给大家参考。

“金税三期”、“‘营改增”下,原始的“税务筹划”将无以为继,合法、合规的税务筹划是企业理性、必然的选择。结合我们所做的大量的案例,我们认为税务筹划从宏观到微观可以分为三个层面。

一是战略架构层面,企业应该搭建起税务架构

事实上,许多世界跨国企业在进行全球投资的过程中,无不是架构先行,通过合理规划公司全球的运营和税务架构,实现了税负的最优化。典型的案例如苹果公司的“双层爱尔兰加上荷兰三明治架构”,包括谷歌、亚马逊、Facebook、惠普和微软等逾百家美国著名跨国公司美国巨头企业亦采用这一架构。这一块我们接触到北京的一家企业因为“营改增”,公司内混业经营无法实现分开核算,按照税法政策,可能会从高适用税率,那么我们协助他们进行业务的分拆,以实现税负的降低。

二是商业模式层面,主要通过合同涉税条款的拟定来实现

这一块我们也接触到一家大型企业,促销政策在税法政策适用上与税务机关发生了分歧,这起案例表面是税务争议,实质也是税务筹划,也即企业在安排商业活动的过程中,需要理解并善于运用税收政策,商业促销政策的安排,要与税收相结合,以实现税收利益。

三是税务管理层面

以上三个层面,对应我们企业的战略决策层、经理层、业务部门,因此税务筹划是一项综合性的工作,需要不同的人参与,尤其是税务架构的搭建和商业模式的选择,没有公司中高层管理者的参与和支持,是无法实现的。比如促销政策的选择,如果没有市场部门等其他部门的参与,税务筹划可能不太好做。因此,税务筹划是一个比较综合的事情,需要统筹各方面的因素。

通过我们的分析,我们觉得可以在三个方面进行税务筹划

一是调整优化境内外税务架构,借助于中西部地区合法的区域性税收优惠降低股票解禁、资本运作的实际税负,事实上,部分地区政府出台了一些力度很大的税收优惠,合理利用就可以实现资本运作的低税负甚至零税负3.中西部地区企业减免税。

二是积极申请税收优惠资格,通过法律调查,我们发现这个企业至少可以申请两个方面的行业税收优惠——高科技企业、研发费用加计扣除,这样背景运营公司的企业所得税就实现了大幅的降低。

三是做税法顾问,参与企业一些重大的商业决策,从税收角度提供决策。随着税收法律属性的不断增强,企业税务筹划的合法性应该引起足够的关注,否则可能会触犯法律底线,非但不能节税,还会带来经济、法律上、名誉上的损失。建议,税务筹划的开展应建立在对方案充分合法性论证的基础之上,控制好其中的法律风险。

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